Blog

Myślisz nad założeniem własnej działalności gospodarczej w celu rozwinięcia swoich skrzydeł bądź twój pracodawca chce, abyś rozważył założenie działalności gospodarczej i rozpoczął współpracę na umowie B2B, jednak nie wiesz na jakie kwestie podatkowe należy zwrócić uwagę? Aby dowiedzieć się, w jaki sposób uniknąć błędów podczas zakładania działalności gospodarczej, zapoznaj się z poniższą treścią artykułu.

Błędy dotyczące wyboru formy opodatkowania

1. Niedozwolona forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT)

Wyboru formy opodatkowania, dokonuje się podczas składania wniosku o rejestrację działalności gospodarczej CEIDG-1. Jednym z najpoważniejszych w skutkach błędów może być wybranie ryczałtu czy też podatku liniowego w przypadku, gdy nie masz do niego prawa. Przykładowo, założenie działalności gospodarczej i rozpoczęcie pracy na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowałeś na podstawie umowy o pracę, może pozbawić Cię prawa do tych dwóch form opodatkowania.

Stosowanie ryczałtu mimo braku prawa do niego

Jeżeli forma prowadzonej przez Ciebie działalności wyklucza skorzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, będziesz zobowiązany do opłacania podatku na zasadach ogólnych, o ile nie wybierzesz podatku liniowego. Rozliczanie się w formie ryczałtu, w przypadku braku prawa do jego zastosowania, może skutkować powstaniem poważnych zaległości podatkowych.

Dodatkowo, w przypadku podatku liniowego czy skali podatkowej, przedsiębiorcy prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. Podatnicy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów. Jeśli ktoś niesłusznie wybiera opodatkowanie na zasadach ryczałtowych, zapewne nie będzie prowadził ksiąg rachunkowych. Brak prowadzenia KPiR naraża tym samym przedsiębiorcę na sankcje z tego tytułu, włącznie z sankcjami przewidzianymi w Kodeksie karnym skarbowym.

2. Wybranie niekorzystnej formy opodatkowania działalności (mniej znaczy lepiej)

Nawet jeśli przysługuje Ci prawo do wyboru 1 z 3 form opodatkowania, warto przed założeniem działalności gospodarczej zastanowić się, która z nich będzie dla Ciebie najkorzystniejsza, bowiem jej zmiana w trakcie roku może okazać się niemożliwa. Wybór nieodpowiedniej formy opodatkowania może spowodować, że zapłacisz w ciągu roku znacznie wyższy podatek.

Warto również zwrócić uwagę, że o wysokości składki zdrowotnej do zapłaty, decyduje wybór formy opodatkowania, co sprawia, że wybór najmniej korzystnej formy opodatkowania może pociągnąć za sobą również konieczność opłacania wyższej składki z tego tytułu.

Ryczałt zamiast podatku dochodowego

W wyborze formy opodatkowania istotny będzie również stosunek Twoich kosztów do osiąganych przychodów. Jeżeli Twoje koszty będą tylko minimalnie mniejsze od przychodów, skala podatkowa lub podatek liniowy okażą się znacznie korzystniejsze niż ryczałt. W związku z powyższym, w przypadku prowadzenia działalności generującej duże koszty w stosunku do przychodów warto dokładnie zastanowić się, jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza.

Przykładowo, jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność z zakresu wolnego zawodu np. adwokata i osiągnie z tego tytułu przychód w wysokości 780 tys. zł, a jego koszty będą wynosić 700 tys. zł, ryczałt okaże się znacznie mniej korzystny.

O ile bowiem w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego, jego dochód do opodatkowania wynosiłby 80 tys. zł, to w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przychód do opodatkowania będzie wynosił 780 tys. Stawka ryczałtu od wymienionego rodzajów działalności wynosi w 2022 r. 17%.

Poniżej zamieściliśmy zestawienie omówionego przykładu (nie zostały w nim uwzględnione zobowiązania z tytułu ZUS).

Błędy w rejestracji do VAT

Inne rodzaje poważnych błędów przy zakładaniu działalności gospodarczej mogą dotyczyć podatku VAT. Być może najpoważniejszym błędem dotyczącym podatku VAT jest brak rejestracji lub rejestracja jako podatnik zwolniony w przypadku braku prawa do zwolnienia. Błędy mogą również dotyczyć nieprawidłowości w stosowaniu metody kasowej lub rozliczeń kwartalnych.

źródło: sovaksiegowosc.pl