Blog

Kasowy PIT od 2025 roku. Czym jest, kiedy wchodzi oraz dla kogo?
Za sprawą ustawy z dnia 27 września 2024 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 1 stycznia 2025 roku, przedsiębiorcy zyskali możliwość skorzystania z kasowego sposobu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).
Czym jest kasowy PIT?
Metoda kasowa, wprowadzona w nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienia sposób, w jaki przedsiębiorcy rozpoznają przychody i koszty w swojej działalności. W tradycyjnym modelu memoriałowym przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy należność została uregulowana. Kasowy PIT wprowadza fundamentalną zmianę, pozwalając przedsiębiorcom na rozpoznawanie przychodu dopiero w momencie, gdy pieniądze faktycznie wpłyną na ich konto lub zostaną przekazane w innej formie płatności. Analogicznie, koszty uzyskania przychodów są uwzględniane w momencie ich zapłacenia, co czyni rozliczenia podatkowe bardziej przejrzystymi i lepiej odzwierciedlającymi rzeczywiste przepływy finansowe firmy.
Od kiedy obowiązuje nowy system?
Metoda kasowa weszła w życie 1 stycznia 2025 roku i od tego dnia przedsiębiorcy mogą zdecydować się na jej wybór. Aby skorzystać z tego rozwiązania, podatnik musi złożyć odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Termin na zgłoszenie decyzji upływa 20 lutego danego roku podatkowego. Jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej. Dla podatników rozpoczynających działalność w grudniu czas na zgłoszenie decyzji upływa wraz z końcem roku podatkowego.
Warto podkreślić, że wybór metody kasowej obowiązuje przez cały rok podatkowy, a w przypadku rezygnacji podatnik musi również zgłosić ten fakt w terminie do 20 lutego kolejnego roku podatkowego.
Dla kogo jest przeznaczony kasowy PIT?
Nowe przepisy dotyczące kasowego PIT skierowane są do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 miliona złotych. Jest to limit, który uwzględnia także przedsiębiorstwa w spadku, gdzie przychody zmarłego przedsiębiorcy są wliczane do kwoty przychodów kontynuatora działalności. Z metody kasowej mogą korzystać również nowi przedsiębiorcy, co stanowi ułatwienie dla osób rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego.
Jak działa kasowy PIT?
Podstawową zasadą metody kasowej jest rozpoznawanie przychodów i kosztów w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Dla przychodów oznacza to, że ich powstanie następuje w chwili otrzymania zapłaty od kontrahenta, jednak nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury lub w momencie likwidacji działalności gospodarczej. W przypadku kosztów uzyskania przychodów uwzględniane są one w momencie zapłaty zobowiązania, zapewniając przedsiębiorcy lepsze dopasowanie podatku do rzeczywistej sytuacji finansowej.
Dodatkowe przepisy regulują sposób rozliczania faktur wystawionych w różnych latach podatkowych, zapewniając przejrzystość i spójność zasad. Przykładowo, jeśli faktura została wystawiona w roku, w którym przedsiębiorca nie stosował metody kasowej, a należność została uregulowana w kolejnym roku, rozliczenie odbywa się zgodnie z zasadami obowiązującymi w momencie wystawienia faktury.
Kasowy PIT w praktyce
Kasowy PIT wprowadza zmiany, które mogą znacząco ułatwić zarządzanie finansami przedsiębiorstw, szczególnie tych z sektora MŚP, pozwalając na rozliczanie podatku w momencie faktycznego wpływu środków. Aby jednak skutecznie wdrożyć tę metodę, przedsiębiorcy muszą dokładnie poznać jej zasady oraz zrozumieć konsekwencje stosowania w różnych kontekstach prawnych i finansowych. Równie istotne jest przygotowanie osób wspierających przedsiębiorców, takich jak doradcy podatkowi czy księgowi, którzy muszą opanować wszelkie szczegóły nowych przepisów, aby efektywnie doradzać swoim klientom.
źródło: profinfo.pl