Blog

Przeczytaj, jak uzyskać dofinansowanie do wypoczynku z ZFŚS, jakie są zasady opodatkowania oraz co zrobić, gdy masz kilku pracodawców.

Planujesz wczasy pod gruszą lub zorganizowany wypoczynek? Czy wiesz, że możesz uzyskać dofinansowanie do wypoczynku od swojego pracodawcy? Sprawdź, jakie są warunki, zasady opodatkowania oraz co zrobić, gdy masz więcej niż jedną umowę o pracę i każdy pracodawca oferuje dofinansowanie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS).

Jak działa ZFŚS?

Pracodawcy tworzący ZFŚS mogą przeznaczyć jego środki na różne formy wypoczynku dla pracowników, ich rodzin oraz emerytów i rencistów. Dofinansowanie obejmuje zarówno wypoczynek organizowany przez wyspecjalizowane podmioty (np. wczasy, obozy), jak i tzw. wczasy pod gruszą organizowane przez pracowników.

Zasady dofinansowania z ZFŚS

Dofinansowanie do wypoczynku musi być uzależnione od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej pracownika. Niedopuszczalne jest równe przyznanie środków bez uwzględnienia tych kryteriów.

Opodatkowanie dofinansowania

Wartość dofinansowania z ZFŚS jest przychodem pracownika, który może być zwolniony z PIT do kwoty 1.000 zł rocznie. Świadczenia powyżej tej kwoty są opodatkowane. Limit ten dotyczy wszystkich pracodawców (Art.. 21 ust 1 pkt 67 ustawy o PDOF).

Wielu pracodawców – jeden limit

Pracownik jest odpowiedzialny za monitorowanie, czy suma otrzymanych świadczeń z różnych zakładów pracy nie przekracza 1000 zł. Pracodawca nie musi wiedzieć, że limit został już osiągnięty. Rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi.

Firma wypłacająca pracownikowi świadczenie z ZFŚS jest zobowiązana opodatkować je po przekroczeniu limitu tylko wówczas, gdy suma przekazanych przez ten podmiot świadczeń przekroczy limit. To obowiązkiem pracownika jest kontrolowanie wysokości otrzymanych w roku podatkowym świadczeń z ZFSS od kliku pracodawców i opodatkowanie nadwyżki ponad limit w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podsumowując, w przypadku gdy otrzymane przez pracownika w 2024 r. dofinansowanie z ZFŚS do wczasów pracownika  wraz z innymi świadczeniami otrzymanymi w danym roku:

• nie przekracza 1000 zł – wówczas cała kwota otrzymanego dofinansowania korzysta ze zwolnienia z PIT,
• przekracza 1000 zł – ze zwolnienia z PIT korzysta dofinansowanie z ZFŚS do kwoty 1000 zł, a nadwyżka ponda limit podlega opodatkowaniu.

Zwolnienie z PIT dla emerytów i rencistów

Dla emerytów i rencistów limit zwolnienia z PIT wynosi 4500 zł rocznie. Zwolnienie dotyczy zarówno świadczeń z ZFŚS, jak i środków obrotowych byłego pracodawcy. Tak wynika z art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PDOF.

Dofinansowanie a ZUS

Dofinansowanie z ZFŚS do wypoczynku uwzględniające sytuację życiową, rodzinną i materialną pracownika nie podlega oskładkowaniu ZUS, niezależnie od formy wypoczynku i jego kwoty. O ile w PIT mamy limit korzystający ze zwolnienia, o tyle w składkach  ZUS nie wprowadzono żadnego limitu kwotowego.

źródło: mddp-outsourcing.pl