Blog

Status małego podatnika daje przedsiębiorcom szereg korzyści, m.in. możliwość korzystania z kwartalnych zaliczek na CIT czy 9% stawki podatku CIT, zamiast 19%. Wraz z początkiem 2025 roku warto zwrócić uwagę na nowe limity przychodów, które decydują o powyższych przywilejach podatkowych. Jakie warunki trzeba spełnić i jak uniknąć błędów?

Mały podatnik, czyli kto?

Zgodnie z brzmieniem art. 2 pkt. 25 ustawy o VAT (Dz. U. z 2004 r., nr 54 poz. 535), przez pojęcie Małego podatnika rozumie się podatnika podatku od towarów i usług:

1. a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro,
2. b) prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła
   w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości
   45 000 euro (przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł; wyniósł on 4,2846 zł zgodnie z tabelą nr 191/A/NBP/2024).

Jakie limity przychodów na 2025 rok obowiązują dla obniżonej stawki CIT i małych podatników?

Próg przychodów decydujący o statusie małego podatnika oraz możliwości korzystania z preferencji podatkowych różni się w zależności od zastosowanego kursu euro.

Mały podatnik w 2025 roku

Aby w 2025 roku przedsiębiorca mógł zachować status małego podatnika i korzystać z zaliczek kwartalnych na CIT, jego przychody brutto (z VAT) za 2024 rok nie mogą przekroczyć 8 569 000 zł. Jest to równowartość 2 000 000 euro, przeliczona według kursu z 1 października 2024 r.

Obniżona stawka CIT 9% w 2025 roku

Podatnicy CIT mogą skorzystać z preferencyjnej 9% stawki CIT, pod warunkiem że przychody netto (bez VAT) w 2025 roku nie przekroczą 8 534 000 zł. Ten limit również odpowiada 2 000 000 euro, ale przeliczony został według kursu z 2 stycznia 2025 r.

Mały podatnik, czyli kto?

Zgodnie z brzmieniem art. 2 pkt. 25 ustawy o VAT (Dz. U. z 2004 r., nr 54 poz. 535), przez pojęcie Małego podatnika rozumie się podatnika podatku od towarów i usług:

1. a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro,
2. b) prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła
   w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości
   45 000 euro (przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł; wyniósł on 4,2846 zł zgodnie z tabelą nr 191/A/NBP/2024).

Jakie limity przychodów na 2025 rok obowiązują dla obniżonej stawki CIT i małych podatników?

Próg przychodów decydujący o statusie małego podatnika oraz możliwości korzystania z preferencji podatkowych różni się w zależności od zastosowanego kursu euro.

Mały podatnik w 2025 roku

Aby w 2025 roku przedsiębiorca mógł zachować status małego podatnika i korzystać z zaliczek kwartalnych na CIT, jego przychody brutto (z VAT) za 2024 rok nie mogą przekroczyć 8 569 000 zł. Jest to równowartość 2 000 000 euro, przeliczona według kursu z 1 października 2024 r.

Obniżona stawka CIT 9% w 2025 roku

Podatnicy CIT mogą skorzystać z preferencyjnej 9% stawki CIT, pod warunkiem że przychody netto (bez VAT) w 2025 roku nie przekroczą 8 534 000 zł. Ten limit również odpowiada 2 000 000 euro, ale przeliczony został według kursu z 2 stycznia 2025 r.

Status małego podatnika może przynieść firmie realne korzyści, ale jego utrzymanie wymaga monitorowania limitów przychodów i znajomości aktualnych przepisów. Kluczowe różnice wynikają z kursów euro stosowanych do przeliczeń – warto mieć je na uwadze, planując strategię podatkową na 2025 rok.

źródło: mddp-outsourcing.pl