Blog firmowy - wiadomości i porady
Blog
Nowe limity podatkowe 2026 – pełne zestawienie i ważne zmiany dla przedsiębiorców
Jak ustalane są limity podatkowe na 2026 rok? Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie nowe limity podatkowe. Umacniająca się złotówka i niższy kurs euro spowodują, że mniej podatników skorzysta z dotychczasowych ulg i uproszczeń.
Tabela limitów podatkowych 2026 vs 2025 (w PLN i EUR)
| Pozycja | Limit w EUR | Limit 2026 (PLN) | Limit 2025 (PLN) |
|---|---|---|---|
| Amortyzacja jednorazowa (de minimis) | 50 000 | 213 000 | 214 000 |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – miesięczny | 2 000 000 | 8 517 200 | 8 569 200 |
| Ryczałt – kwartalny | 200 000 | 851 720 | 856 920 |
| Mały podatnik VAT | 2 000 000 | 8 517 000 | 8 569 000 |
| Mały podatnik PIT | 2 000 000 | 8 517 000 | 8 569 000 |
| Mały podatnik CIT | 2 000 000 | 8 517 000 | 8 569 000 |
| Pełna księgowość (obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych) | 2 500 000 | 10 646 500 | 10 711 500 |
Amortyzacja de minimis w 2026 roku – zasady i ograniczenia
Jednym z ważniejszych limitów jest amortyzacja jednorazowa dostępna dla przedsiębiorców, którzy:
- posiadają status małego podatnika, lub
- rozpoczynają działalność gospodarczą.
Limit ten wynosi 50 000 EUR, co po przeliczeniu według kursu NBP daje 213 000 PLN w 2026 roku.
Odpisy można stosować wyłącznie dla środków trwałych z grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), z wyłączeniem samochodów osobowych.
Dla składników majątku o wartości do 10 000 PLN nadal można stosować pełny odpis bez limitu.
To rozwiązanie stanowi ważne wsparcie dla mikroprzedsiębiorców inwestujących w środki produkcyjne.
Status małego podatnika PIT, CIT i VAT w 2026 roku
Status małego podatnika przynosi szereg korzyści:
- prawo do rozliczeń kwartalnych,
- możliwość stosowania metody kasowej w VAT,
- dostęp do jednorazowej amortyzacji de minimis,
- a w przypadku CIT – niższą 9% stawkę podatku.
Zgodnie z ustawą, mały podatnik to ten, którego przychody brutto ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyły 2 000 000 EUR w poprzednim roku podatkowym.
Oznacza to, że w 2026 r. status zachowają przedsiębiorcy, których przychody w 2025 r. były niższe niż 8 517 000 PLN.
Preferencyjna stawka 9% CIT – kto może skorzystać w 2026 r.?
Dzięki statusowi małego podatnika, przedsiębiorca może zastosować obniżoną stawkę CIT 9% zamiast standardowych 19%.
Warunkiem jest, by:
- przychody brutto za 2025 rok nie przekroczyły 8 517 000 PLN,
- a przychody netto w bieżącym roku (2026) nie przekroczyły równowartości 2 mln EUR po kursie z 2 stycznia 2026 r.
To preferencja, która pozwala zaoszczędzić realne kwoty, jednak warto pamiętać, że po przekroczeniu limitu – automatycznie traci się prawo do niższej stawki w kolejnym roku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku
Podatnicy stosujący ryczałt muszą zwrócić uwagę na dwa limity:
- 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN) – warunek możliwości rozliczania ryczałtem,
- 200 000 EUR (851 720 PLN) – warunek rozliczeń kwartalnych.
Przekroczenie któregokolwiek z nich w 2025 roku oznacza utratę prawa do uproszczonej formy rozliczenia w 2026 roku.
Kiedy trzeba przejść na pełną księgowość w 2026 roku?
Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych dotyczy podatników, których przychody netto ze sprzedaży w 2025 roku przekroczyły 2 500 000 EUR, czyli 10 646 500 PLN według kursu NBP z 1 października 2025 r.
Przekroczenie tego progu oznacza konieczność prowadzenia pełnej księgowości od 1 stycznia 2026 r.
Dla mniejszych przedsiębiorców pozostaje możliwość rozliczania się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR).
Najczęstsze błędy przy interpretacji limitów
- Nieuwzględnienie VAT w przychodach brutto.
- Zaokrąglenie limitów w niewłaściwą stronę.
- Stosowanie niewłaściwego kursu euro (np. z końca września zamiast 1 października).
- Mylenie limitu dla „małego podatnika” z limitem dla „pełnej księgowości”.
Warto weryfikować dane bezpośrednio na stronie NBP lub w interpretacjach Ministerstwa Finansów.
źródło: mddp-outsourcing.pl