Blog

W marcu 2024 roku pojawiło się kilka istotnych zmian i wyjaśnień, które mają konkretne implikacje dla przedsiębiorców, inwestorów i instytucji finansowych. W centrum uwagi znalazły się nowe orzeczenia i interpretacje dotyczące szerokiego wachlarza tematów – od zasad stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), poprzez zmiany w przepisach o podatku dochodowym i VAT, aż po aktualizacje w obszarze rachunkowości i obowiązków sprawozdawczych. Wśród najciekawszych tematów znalazły się m.in. nowelizacje dotyczące obowiązkowego wdrożenia KSeF, odliczania VAT od faktur niezarejestrowanych w systemie, zmian w opodatkowaniu dochodów z inwestycji finansowych oraz przepisy wpływające na zasady audytu finansowego dla firm. Poniżej przybliżamy najważniejsze wydarzenia z tego okresu.

Konsultacje KSeF do 19 kwietnia

Minister finansów ogłosił plany dotyczące ustalenia nowego terminu uruchomienia obowiązkowego systemu KSeF na okres przejściowy między kwietniem a majem. Konsultacja zaproponowanych zmian trwać do 19 kwietnia br. Zmiany dotyczyć będą również funkcjonalności systemu, w tym opcji dołączania załączników, wystawiania faktur konsumenckich na zasadzie dobrowolności oraz tworzenia faktur w trybie offline.

Odliczenia VAT dla faktur poza KSeF

W kontekście możliwości odliczania VAT z faktur niezarejestrowanych w KSeF, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że przedsiębiorcy mogą korzystać z takiego odliczenia, o ile zakupy są przeznaczone na cele opodatkowane. (zob. interpretacja z dnia 21 marca 2024 r. o sygn. 0112-KDIL1-3.4012.3.2024.2.KK).

Projekt nowelizacji UoR – wdrożenie przepisów UE

Wiceminister Finansów, Jurand Drop, zapowiedział nowelizację ustawy o rachunkowości, która przewiduje zwiększenie limitów dla firm zobligowanych do audytu finansowego. 20 marca posłowie zgodnie przyjęli nowelizację UoR. Jedna ze zmian dotyczy międzynarodowych korporacji, które będą musiały ujawniać publicznie informacje o zapłaconym podatku dochodowym w podziale na poszczególne kraje.

Nowelizacja podatku Belki

Zmiany zapowiedziane są również w zakresie podatku Belki, gdzie MF planuje wprowadzić różnicowane stawki dla inwestorów w zależności od wielkości ich portfeli, a także stymulować długoterminowe oszczędzanie. O zmianach w podatku bankowym dyskutują natomiast przedstawiciele sektora bankowego.

Estoński CIT od niewypłaconej dywidendy

Spółki objęte estońskim CIT muszą uwzględniać w swoich decyzjach zarządczych nie tylko faktyczne wypłaty dywidend, ale również same uchwały o ich podziale, co może prowadzić do podwójnego opodatkowania.

Transparentność podatkowa wielonarodowych przedsiębiorstw

Wprowadzane są także regulacje dotyczące transparentności podatkowej dla dużych firm międzynarodowych, które będą musiały ujawniać, gdzie dokładnie płacą podatki.

Ponadto, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zaprezentował interpretacje i wyjaśnienia dotyczące różnorodnych kwestii podatkowych, w tym możliwości odliczania różnych rodzajów wydatków, zasad rozliczania składek zdrowotnych i korzystania z ulg podatkowych, jak również kwestii związanych z VAT i CIT.

Zakończenie sporu o EBITDA

Zakończenie sporów dotyczących EBITDA oraz możliwość korzystania z niższych stawek podatku dla firm nabywających nieruchomości na wynajem to kolejne przykłady wprowadzanych zmian. Ponadto, podkreślono znaczenie precyzyjnego stosowania przepisów, aby uniknąć niekorzystnych konsekwencji dla podatników oraz podwyższono świadomość na temat konieczności dokładnego rozliczania podatku u źródła.

Obniżka składki zdrowotnej dla przedsiębiorców

Minister Finansów Andrzej Domański przedstawił nowy projekt dotyczący składki zdrowotnej. Wprowadza on składkę ryczałtową dla różnych grup przedsiębiorców, zależnie od formy opodatkowania. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali będą płacić miesięcznie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Wyrok NSA w sprawie podwójnego opodatkowania przy przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że zyski spółki cywilnej wniesione do spółki kapitałowej i wyodrębnione w bilansie nie podlegają ponownemu opodatkowaniu (wyrok z 14 marca 2024 r. o sygn. akt II FSK 808/21).

Możliwość odliczania samochodu osobowego bez prawa jazdy

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że przedsiębiorcy mogą rozliczać w kosztach samochód osobowy, nawet jeśli nie posiadają prawa jazdy (Interpretacja indywidualna z 8 marca 2024 r. o sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.19.2024.4.MAP).

Brak zwolnienia z VAT dla usług fizjoterapii bez potwierdzenia kwalifikacji

Interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej wskazuje, że brak polskich uprawnień zawodowych uniemożliwia korzystanie ze zwolnienia z VAT dla usług masażu i fizjoterapii (interpretacja indywidualna z 7 marca 2023 r. o sygn. 0113-KDIPT1-1.4012.840.2023.2.ŻR).

Nowe struktury JPK dla ksiąg rachunkowych i środków trwałych

Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wzory struktur logicznych JPK, w związku z obowiązkiem cyklicznego raportowania dla podatników.

Wydatki na integrację współpracowników nie są kosztem podatkowym

NSA orzekł, że koszty organizacji spotkań integracyjnych nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu. Będą to koszty reprezentacji (wyrok z 12 marca 2024 r. o sygn. akt II FSK 759/21).

Ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorców bez wpisu do CEIDG

ZUS wyjaśnił, że wykonawcy umów-zleceń podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, nawet jeśli nie są zarejestrowani jako przedsiębiorcy (decyzja z 12 lutego 2024 r. o sygn. Dl/200000/43/1239/2023).

Odpowiedzialność zarządu spółki za zobowiązania wobec ZUS

Sąd Najwyższy wskazał, że członkowie zarządu spółki mogą uniknąć odpowiedzialności za długi wobec ZUS, jeśli nie było podstaw do ogłoszenia upadłości (postanowienie z 13 marca 2024 r. o sygn. akt III UZP 7/23).

źródło: mddp-outsourcing.pl